Este artigo foi publicado originalmente no Deythere.
Surgiu uma controvérsia crescente em torno da declaração de impostos sobre criptomoedas desde que a Kraken anunciou que enviou mais de 56 milhões de formulários 1099-DA ao Internal Revenue Service (Receita Federal dos EUA), cobrindo o ano fiscal de 2025.
Como afirmou a exchange, cada formulário refere-se a uma única transação declarável, identificando uma estrutura regulatória muitas vezes caótica, onde quase todas as atividades com cripto geram papelada fiscal.
Este é um dos primeiros usos em larga escala do Formulário 1099-DA, um requisito de declaração padrão introduzido recentemente para melhorar as divulgações de ativos digitais. Ele visa manter um registro dos proventos das transações e aumentar a conformidade em todo o mercado de criptomoedas.
Os dados recentes da Kraken mostram que, embora a transparência esteja aumentando, o sistema está criando um volume de relatórios sem precedentes, levantando questões potenciais sobre eficiência e praticidade.
Pagamentos de Baixo Valor Impulsionam a Maioria das Declarações de Impostos
Olhando mais a fundo para os envios da Kraken, a declaração de impostos sobre cripto é impulsionada por transações de baixo valor, e não por grandes negociações.
Dos aproximadamente 18,5 milhões de registros, cerca de um terço estava ligado a transações abaixo de 1 dólar; mais da metade estava abaixo de 10 dólares e cerca de 74% estavam abaixo de 50 dólares.
Esses números revelam que a maioria das obrigações de declaração é gerada por atividades cotidianas no blockchain, como recompensas de staking, pequenas transferências e microcompras.
Este resultado quebra uma suposição de longa data de que a declaração de impostos só importa para grandes traders. Como resultado, são os usuários comuns os mais afetados por esse desenvolvimento, visto que até mesmo transações minúsculas precisarão ser rastreadas, registradas e reconciliadas por conta própria.
Isso cria uma visão divergente entre os padrões de uso real de cripto e os antigos modelos fiscais, pelo menos do ponto de vista regulatório.
Novo Formulário 1099-DA Complica a Conformidade
Uma das maiores razões pelas quais a declaração de impostos sobre cripto ainda é um problema contínuo hoje em dia reside na estrutura do Formulário 1099-DA.
O formulário menciona os proventos brutos, mas não contém informações sobre o custo de aquisição (cost basis) para muitas transações, especialmente nesta fase inicial de implementação.
Isso cria uma situação em que os contribuintes precisam calcular seus próprios ganhos e perdas, muitas vezes usando ferramentas externas ou dados históricos de transações.
De acordo com especialistas, isso pode levar a riscos de declarações excessivas ou confusão entre usuários que possuem ativos em várias carteiras e exchanges.
Além de toda a sua complexidade, o ônus financeiro também está crescendo. Estima-se que os americanos já gastam aproximadamente 146 bilhões de dólares todos os anos para garantir a conformidade com seus códigos tributários, e a declaração de cripto adiciona mais um fardo de tempo e custo.
Kraken Aponta o Ônus Fiscal
A Kraken observou que um software de impostos padrão não lida com cripto, então muitos recorrem a ferramentas dedicadas que custam entre 49 e 599 dólares por ano. Os usuários geralmente precisam confiar em softwares especializados para monitorar a atividade, com o aumento dos custos de conformidade e requisitos como resultado.
“Um detentor ativo típico pode gastar de 250 a 500 dólares anualmente apenas para se manter em conformidade, sem contar as horas gastas reconciliando transações entre exchanges e carteiras.”
De acordo com a Kraken, o problema principal é que o Formulário 8949 exige uma linha separada para cada transação.
“Imagine que você entra em um Steak ’n Shake e paga por uma refeição de 7,99 dólares com Bitcoin através de um aplicativo de pagamento. Você gerou um evento tributável. Você é tecnicamente obrigado a procurar o custo de aquisição do Bitcoin específico que gastou, calcular se teve ganho ou perda naquela fração de moeda e relatar isso no Formulário 8949. Tudo por um hambúrguer e algumas batatas fritas em gordura de boi.”
Apelos por Reforma Tributária e Regra De Minimis
As descobertas renovaram os apelos sobre a necessidade de reforma na declaração de impostos sobre cripto, especialmente em relação à falta de isenções de minimis.
Sob as atuais regras de cripto dos EUA, cada operação individual é potencialmente tributável, mesmo as de menor tamanho. Isso implica que até pequenas compras ou incentivos podem criar requisitos de declaração.
A Kraken instou os legisladores a introduzirem um limite ajustado pela inflação que isentaria pequenas transações de declaração, argumentando que o sistema atual cria problemas desnecessários para os usuários.
A exchange também apontou problemas com a tributação de staking, onde as recompensas podem ser tributadas no recebimento e não no momento da venda, levando ao que alguns participantes do setor descrevem como “renda fantasma”.
Essas questões estão se tornando cada vez mais preocupantes à medida que os reguladores refinam as leis de ativos digitais, buscando equilibrar transparência com usabilidade.
Conclusão
Os dados mais recentes da Kraken expõem uma nova realidade de que a declaração de impostos sobre cripto está superando os sistemas que a suportam.
Mesmo que o Formulário 1099-DA seja um passo gigante em direção à transparência, sua forma atual revela problemas críticos, sendo eles:
Microtransações podem gerar um alto volume de relatórios;
Estruturas de dados incompletas que precisam ser reconciliadas manualmente;
Custos de conformidade mais elevados para usuários médios.
Enquanto isso, os reguladores ainda buscam resolver lacunas nos relatórios e melhorar a supervisão do mercado de ativos digitais.
O sistema poderia ser tornado mais prático se algo como limites de minimis fosse introduzido. Na ausência disso, os ônus de conformidade podem continuar a crescer junto com a adoção.
Glossário
Declaração de impostos sobre criptomoedas: A prática de fornecer às autoridades fiscais registros de suas transações de criptomoedas.
Formulário 1099–DA: Formulário do IRS para relatar transações de ativos digitais.
Custo de aquisição (Cost basis): O valor de um ativo contra o qual um lucro ou perda é calculado.
Regra de minimis: Um limite abaixo do qual as transações não precisam ser relatadas.
Recompensas de staking: Renda proveniente do envolvimento na validação de blockchain.
Perguntas Frequentes Sobre a Declaração de Impostos de Cripto da Kraken
O que é o Formulário 1099-DA?
É um formulário de imposto que foi implementado para relatar transações de ativos digitais, incluindo trocas e vendas.
O que levou a Kraken a enviar 56 milhões de formulários?
Isso ocorre porque as autoridades exigem que cada transação individual de cripto precise ser relatada separadamente a cada vez.
Por que a maioria das transações é pequena?
Grandes quantidades de registros vêm de recompensas de staking, micropagamentos e do uso normal de cripto na vida cotidiana.
O 1099-DA inclui cálculos de lucro?
Não. Ele relata os proventos brutos e o usuário precisa realizar seus próprios cálculos de ganho ou perda.
O que é uma isenção de minimis?
Esta é uma regra proposta que isentaria pequenas transações dos requisitos de declaração de impostos.
